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为全面、深入了解我国上市公司执行企业内部控制规范体系情况，日前，财政部与证监会组织专家工作组，对沪深两市3794家上市公司公开披露的2019年度内部控制报告进行了系统分析，并以专家组名义发布《上市公司2019年执行企业内部控制规范体系情况蓝皮书》（以下简称《蓝皮书》）。
风投介入提升了企业内部控制质量吗
风险投资 内部控制质量 逐名效应 Heckman两步法
2019/3/14
考察风险投资对被投企业内部控制质量的影响作用，是防范资本市场非系统性金融风险的重要命题。以A股2009 ~ 2015年首次公开募股的企业为样本，结合Heckman两步法与倾向得分匹配法分析发现：风投介入显著抑制了被投企业的内部控制质量，并且风投介入时间越长，被投企业内部控制质量越差；只有外资背景风投提升了被投企业的内部控制质量，但效果并不显著。进一步研究其潜在作用机制发现，风投凭借其控股地位，通过...
中国企业内部控制评价体系的构建与应用研究
企业 内部控制 评价体系
2018/9/26
文章结合当前内部控制的相关理论及其发展实践,分析了企业内部控制评价体系实施的过程,从内部控制的五大要素出发对企业内部控制评价指标体系的影响因素和评价体系构建等进行了相关研究,最后根据构建的内部控制评价体系对衡阳市J公司内部控制建设情况进行了评价。
电子商务中的企业内部控制与避税行为
电子商务 内部控制 多元回归 避税行为
2018/11/14
本文选取2012 ~ 2014年沪深A股上市公司数据为样本，建立多元回归模型，运用指标衡量上市公司的内部控制质量与避税程度；引入控制变量，通过电商行业与非电商行业的数据比较，并结合其他方面如法规等定性分析，研究电子商务中企业内部控制质量与避税行为之间的关联性。结果表明：不良的内部控制容易引发激进的避税行为，而电子商务环境则会加剧这种现象。
高管层持股对企业内部控制缺陷的影响
高管层持股 董事会持股 内部控制缺陷 重大缺陷
2016/5/16
本文以2010 ~ 2013年沪深两市主板A股上市公司为样本，构建Logistic模型和Multinomial Logistic模型，检验了高管层持股对内部控制缺陷的影响。结果表明：其一，高管层总体持股比例能够显著降低内部控制存在缺陷的可能性；其二，将高管层持股比例分解为董事会持股比例、监事会持股比例和经理层持股比例后发现，只有董事会持股比例能够对内部控制缺陷产生显著影响，监事会持股比例和经理层持...
审计委员会特征与企业内部控制质量之间的关系
审计委员会；独立性；专业性；灵活性；内部控制委员会 独立性 专业性 灵活性 内部控制
2016/2/29
审计委员会是董事会下设的专门机构，是公司治理的重要组成部分，也负责内部控制的监督工作。本文以深交所公布的2010 ~ 2013 年上市公司为基本研究样本，采用主成分分析和多元回归方法来检验审计委员会独立性、专业性和灵活性与内部控制质量之间的关系。其中：独立性从形式独立和实质独立两方面进行设定；专业性采用委员会成员中财务专家所占比重、性别、年龄以及学历等指标衡量；灵活性采用董事会的开会次数来衡量；内...
《企业内部控制配套指引》的出台实施使得内部控制信息披露的制度环境发生了重大变化。本文选取2011 ~ 2013年沪深两市A股上市公司为样本，对内部控制质量总体情况及《企业内部控制配套指引》的实施效果进行了评价，发现实施的效果并不明显；利用价格模型研究了内部控制质量对盈余价值相关性的影响，实证结果表明，高质量的内部控制能显著提高盈余价值相关性。
企业内部控制审计培训班将在北京会院举办
企业 审计 培训班
2014/11/24
根据中国注册会计师协会印发“2014年度委托北京国家会计学院培训计划”，北京国家会计学院将于2014年12月8日至12月12日举办企业内部控制审计培训班.
企业内部控制失效的原因及完善措施
内部控制 失效 风险评估 信息沟通
2015/6/8
内部控制是否有效直接关系到一个企业的兴衰成败。目前，大多数企业的内部控制不同程度地存在一些问题，影响了企业的健康发展。因此，探讨内部控制失效的原因并完善相应的措施十分必要。本文首先分析了企业内部控制失效的表现、内部控制失效的原因及可能产生的问题，然后提出完善企业内部控制的措施。
中国金融企业内部控制存在的问题及对策——以中国投资有限公司为例
金融企业 中投公司 内部控制 对策
2015/6/8
上世纪末至今，COSO委员会先后发布和修订了内部控制整合框架，该框架逐渐被多数企业运用。然而中国金融企业内部控制未能完全遵循框架，存在许多缺陷。2014年审计署在第5号公告中披露了中国投资有限公司在内部控制方面存在的问题，引起了全社会对金融企业内部控制有效性的关注。本文以中投公司为例分析中国金融企业内部控制存在的问题，并从内部控制的风险管理、财务管理和操作管理等方面提出若干解决对策。
分类标准嵌入企业内部控制的层级扩展
分类标准 内部控制 层级扩展
2015/6/11
本文按照层级扩展思路，尝试建立内部控制分类标准体系，由基础层向行业再到具体企业的分类标准拓展。以内部控制指引为基础在一般的内部控制分类标准进行扩展，在行业层面统一分类标准体系，再对各企业结合自身多样化需求进行元素拓展提供技术指导，以期实现企业内部控制管理与XBRL技术融为一体提供借鉴。
浅谈企业内部控制制度的执行
企业 内部控制制度 执行
2015/6/15
内部控制制度是企业管理制度中的一个重要部分，其目标要服从于企业的整体目标。有效的内部控制制度有利于企业及时发现生产经营中存在的问题，约束和规范企业的管理行为，防范风险的发生，保障企业目标的实现。但是，我国企业内部控制制度还不够完善，企业在内部控制制度有效实施方面还需要做出更多的努力。
中美企业内部控制监管的比较研究：历史演进与政策启示
内部控制监管 信息披露 萨奥法案
2015/6/8
企业内部控制监管的有效性很大程度上取决于监管制度的合理性与可行性。回顾美国企业内部控制监管制度的变迁，俨然呈现出一部“监管”与“反监管”的斗争史，政府管制的“有形之手”与市场机制的“无形之手”之间的最佳边界，成为各利益集团的争论焦点。我国对企业内部控制实施监管已近十年，但正式监管体系的形成才短短数年，因此通过全面梳理中美两国内部控制监管制度发展历程，将有助于加深对制度规范的制定和预期效果的理解，并...
高管激励差异对企业内部控制有效性的影响
高管激励 内部控制 运行效率
2015/6/2
本文基于企业发展的内在影响因素，构建高管激励对内部控制质量影响的“两阶段计量分析模型”，剖析高管激励的内在差异性及其对企业内部控制质量的影响，并以我国A股上市公司进行实证分析。结果显示：公司发展规模因素对高管激励产生显著的积极影响，而经营效益因素对其影响相对较小，但它们对内部控制质量的影响正好相反；高管的“有效激励”总体上对内部控制质量产生积极影响，而“无效激励”对内部控制质量产生消极影响；首席财...